🏗️ Déficit foncier et rénovation énergétique : déduisez jusqu’à 21 400 € sur votre revenu global

Mise à jour – 25 septembre 2025
La seconde loi de finances rectificative pour 2022, complétée par le décret du 21 avril 2023, prévoit un doublement exceptionnel du plafond de déficit foncier imputable sur le revenu global, porté à 21 400 €, jusqu’au 31 décembre 2025.

1️⃣ Conditions pour bénéficier du doublement

• Travaux payés entre le 01/01/2023 et le 31/12/2025
• Devis postérieurs au 5 novembre 2022
• Changement de DPE obligatoire : un avant les travaux, un après
• Logement loué nu, à usage d’habitation

✅ Travaux éligibles :

• Isolation thermique : toitures, murs, parois vitrées, planchers bas
• Installation ou remplacement de systèmes de chauffage
• Systèmes de production d’eau chaude sanitaire
• Utilisation d’énergie renouvelable pour chauffage ou eau chaude

❌ Travaux exclus :

• Réhabilitation de fosses septiques (sans consommation d’énergie)
• Pose de chaudières à très haute performance énergétique

2️⃣ Est-ce toujours fiscalement intéressant ?

Le doublement du déficit foncier peut sembler attractif, mais son efficacité fiscale dépend de votre situation :

3️⃣ Option ou obligation ?

Ce doublement n’est pas automatique : le contribuable doit formellement opter lors de sa déclaration.
Il est donc possible de rester au plafond standard de 10 700 € si c’est plus avantageux.

4️⃣ Les frais de DPE sont-ils déductibles ?

• ✅ Le DPE après travaux est déductible : il est exigé pour louer
• ❓ Le DPE avant travaux : à ce jour, incertitude. Un rescrit fiscal est recommandé pour sécuriser la déduction.

💡 Le conseil Avefi

Ce mécanisme peut représenter une optimisation puissante dans une stratégie de rénovation locative.
Mais attention aux effets d’aubaine trompeurs : une analyse sur-mesure est indispensable pour arbitrer entre plafond doublé ou régime standard.